Regner du likes som side hustle og deadlines som din anden sport? Så er du langt fra den eneste studerende, der pifter SU’en op med grafiske designs, SoMe-kampagner, korrekturlæsning eller onlineundervisning. Men så snart du sender din første faktura, banker B-skatten på døren – og den er mindre rockstjerne, end navnet antyder.
Den gode nyhed er, at du nemt kan få styr på skatten, uden at det bliver til en regnskabseksamen i sig selv. I denne guide får du en hands-on gennemgang af alt det, du som studerende freelancer skal vide – fra forskudsopgørelse og fradrag til SU-fribeløb og smart likviditetsstyring. Så kan du bruge tiden på dine kunder (og dit pensum) i stedet for at stresse over restskat.
Klar til at blive din egen yndlingsrevisor? Scroll videre og få svar på:
- Hvad B-skat egentlig er – og hvorfor den rammer netop dig, der fakturerer honorarer ved siden af læsesalen.
- Forskellen på A-indkomst, B-indkomst og hvornår du skal have CVR-nummer (hint: det handler ikke kun om likes, men også om 50.000 kr.).
- Sådan taster du rigtigt i TastSelv, så skatten bliver fordelt i stedet for at komme som en tung efterregning.
- Hvilke fradrag du må trække fra – og hvordan du holder styr på kvitteringer uden et dyrt regnskabsprogram.
- Studievenlige hacks, der sikrer både SU, skat og en sund opsparing til sommerferieturen.
Sæt kaffekoppen klar – nu dykker vi ned i B-skatten og gør dig money-minded på under 10 minutter.
Hvad er B-skat – og hvorfor er den relevant for studerende, der freelancer?
Når du får løn fra et traditionelt studiejob – f.eks. som tjenerelev på caféen eller kasseassistent i supermarkedet – bliver skatten helt automatisk trukket af din arbejdsgiver. Det kaldes A-skat, og sammen med arbejdsmarkedsbidraget (AM-bidraget) er pengene allerede sendt til Skattestyrelsen, inden lønnen når din konto.
Arbejder du i stedet som freelancer, er spillet et andet. Her udbetaler kunden dig som regel et honorar uden at tilbageholde skat eller AM-bidrag. De sender hele beløbet – og så er det dit ansvar at få skatten betalt. Denne indkomsttype kaldes B-indkomst, og skatten heraf hedder derfor B-skat.
Sådan fungerer b-skat i korte træk
- Du fakturerer kunden og modtager hele beløbet – brutto.
- Du angiver den forventede B-indkomst i din forskudsopgørelse.
- Skattestyrelsen beregner, hvor meget du skal betale i B-skat (inkl. 8 % AM-bidrag).
- Beløbet opkræves typisk i 10 månedlige rater via din TastSelv-skattekonto.
Hvornår bliver b-skat aktuelt for dig som studerende?
Hvis du tjener penge på opgaver, hvor der ikke er indgået en almindelig ansættelseskontrakt, er du i B-skat-land. Det gælder f.eks. når du:
| Branche / opgave | Typisk freelancerolle | Mulige kunder |
|---|---|---|
| Grafisk design & illustration | Udarbejde logoer, plakater, SoMe-templates | Start-ups, studenterforeninger, mindre bureauer |
| Tekst & oversættelse | Blogindlæg, produkttekster, korrektur | E-commerce, kommunikationsafdelinger |
| Social media management | Planlægning af opslag, community management | Lokale caféer, kulturprojekter, NGO’er |
| Privatundervisning | Lektiehjælp, sprogundervisning, musik | Forældre, studiekammerater, fritidsklubber |
| Foto & video | Events, portrætter, produktshoots | Konfirmationer, virksomheder, influencers |
I alle eksemplerne sender du en faktura eller honorarnota og modtager betalingen uden fradrag for skat – dvs. det er B-indkomst.
Typiske tommelfingerregler
- B-skat = ingen automatisk indeholdelse. Du skal selv sørge for, at skatten bliver betalt til tiden.
- Beløbsgrænse? Der er ingen nedre grænse – tjener du 500 kr. på en opgave, er det stadig B-indkomst, der skal oplyses.
- Du bestemmer selv tidspunktet for forskudsregistreringen. Jo tidligere du justerer din forskudsopgørelse, desto mindre er risikoen for restskat og dyre procenttillæg.
- Få styr på fradragene. Er der udgifter forbundet med din freelanceaktivitet (software, materialer, transport), kan de ofte trækkes fra – men mere om det senere i guiden.
Med andre ord: Hvis du tjener penge på egen hånd ved siden af studiet, og der ikke står “lønmodtager” på kontrakten, træder B-skatten på banen. Derfor er det afgørende at forstå reglerne fra start, så du ikke bruger de penge, der faktisk tilhører Skattestyrelsen – og ender med en ubehagelig restskat efter eksamen.
Afklar din situation: B-indkomst, selvstændig virksomhed, CVR og moms
Før du sender din første faktura, er det afgørende at kende forskellen på de forskellige indkomsttyper – og hvad de betyder for dig som studerende freelancer.
1. A-indkomst vs. B-indkomst – To vidt forskellige skatteveje
| A-indkomst (løn) | B-indkomst (honorar) |
|---|---|
| • Arbejdsgiver indberetter og trækker A-skat + AM-bidrag. • Du modtager en lønseddel og penge efter skat. • Du er typisk omfattet af funktionærlov, feriepenge, ATP m.m. • Ingen pligt til at bogføre – alt kører via eIndkomst. |
• Udbetaler bruttohonorar – uden skattefradrag. • Du indberetter selv og betaler B-skat + AM-bidrag via forskudsopgørelsen. • Ingen ansættelsesretlige goder – du er selv “arbejdsgiver”. • Kræver faktura/kvittering og simpel bogføring. |
Typiske B-indkomstjobs: grafisk design, oversættelser, webudvikling, SoMe-management, privatundervisning, fotografering osv.
2. Hvornår bliver du “selvstændig” – Og skal du have cvr?
- Lejlighedsvis hobby/biindtægt
• Få årlige opgaver, ingen egentlig markedsføring.
• Omsætningen er B-indkomst, ingen CVR.
• Du er personligt skattemæssigt ansvarlig. - Forretningsmæssig aktivitet
• Du markedsfører dig, har flere kunder og arbejder løbende.
• Omsætning under 50.000 kr. over 12 mdr.: CVR er frivilligt.
• Omsætning over 50.000 kr. over 12 mdr.: pligt til CVR og momsregistrering.
Bemærk: Grænsen på 50.000 kr. gælder samlet salg af momspligtige ydelser – også selvom du stadig modtager SU. Momspligten starter fra datoen, hvor grænsen overskrides eller forventes overskredet.
3. Moms – Sådan hænger det sammen
- Momsregistreret: Du lægger 25 % oven i dine priser, indberetter købsmoms/salgsmoms hvert kvartal og betaler nettoen til Skat.
- Ikke momsregistreret: Du fakturerer uden moms (0 %), men kan heller ikke trække købsmoms fra.
- Særlige ydelser: Undervisning (fx lektiehjælp) er ofte momsfrit – check branchevejledninger.
4. Konsekvenser for fakturering, kontrakter og ansvar
- Faktura-krav (uanset CVR):
- Dato & fortløbende fakturanr.
- Dine kontaktoplysninger (+ CVR hvis du har).
- Beskrivelse af ydelsen, pris og betalingsfrist.
- Eventuel moms særskilt angivet.
- Kontrakter: Aftal rettigheder, leveringstid og betalingsvilkår på skrift – også med studiekammeraten.
- Ansvar & forsikring: Som selvstændig hæfter du personligt for fejl, bod og erstatning. Overvej en erhvervsansvarsforsikring, hvis du leverer rådgivning eller kreative produkter.
5. Quick-check: Sådan finder du dit “skattemæssige hjem”
- Er din indkomst udsprunget af et ansættelsesforhold? → A-indkomst.
- Sender du blot få regninger årligt? → B-indkomst uden CVR.
- Har du flere kunder, markedsføring og forventer > 50.000 kr.? → CVR + moms.
Brug denne afklaring som fundament, før du går videre til at justere din forskudsopgørelse og sætte dit B-skat-budget.
Sådan beregner og opretter du din B-skat i TastSelv
Det kræver hverken revisor eller regneark-panik at få styr på B-skatten. Følg guiden her, så er du i mål på et kvarter – og kan koncentrere dig om både kunder og eksaminer.
1. Lav dit grundtal: Omsætning minus udgifter
- Forventet omsætning
Summer alle de jobs, du regner med at fakturere det kommende år. Brug evt. sidste års tal som pejlemærke og læg lidt til, hvis du har flere kunder i pipelinen. - Fradragsberettigede udgifter
Software, pc, telefon, internet, fagbøger, gebyrer m.m. (se næste afsnit i artiklen). Notér beløbet – det skal trækkes fra. - Forventet overskud
Omsætning – udgifter = det beløb, du skal beskattes af.
Tommelregel: Sæt 40-45 % af dit overskud til side, så er der både til AM-bidrag (8 %) og indkomstskat.
2. Log ind i tastselv og ret forskudsopgørelsen
- Gå til skat.dk > TastSelv og log ind med MitID.
- Vælg Forskudsopgørelse > Ret forskudsopgørelsen.
- Find feltet, der passer til din situation:
- Ingen CVR: felt 210 – Anden personlig indkomst (B-indkomst)
- Med CVR: felt 221 – Forventet overskud af selvstændig virksomhed
- Indtast dit forventede overskud (ikke hele omsætningen!).
- Tryk Beregn. TastSelv lægger automatisk 8 % AM-bidrag på før selve skatten beregnes.
- Afslut med Godkend. Din nye B-skat fordeles nu på årets rater.
3. Sådan opkræves (og ændres) b-skatten
| Rate | Forfaldsdato | Automatisk i BS? |
|---|---|---|
| 1-10 | 20. i månederne jan-okt | Ja, hvis du tilmelder “B-skat” i Betalingsservice |
Bliver dit overskud højere eller lavere end forventet, ret forskudsopgørelsen igen – så regulerer Skat de resterende rater. Jo tidligere du justerer, desto større chance for at undgå restskat eller unødigt store rater.
4. Undgå restskat – Tre hurtige hacks
- Tjek hver kvartal. Brug 5 minutter på at sammenholde din faktiske omsætning med satserne i TastSelv.
- Indbetal ekstra frivilligt i TastSelv senest 1. juli året efter indkomståret – så undgår du dag-til-dag-renter.
- Bufferkonto. Hav en særskilt konto til skat/AM-bidrag. Overfør fx 40 % af hver faktura, så pengene ikke forsvinder i fredagsbar-budgettet.
Med ovenstående opskrift er din B-skat sat korrekt op, og du kan freelance videre med ro i maven – og uden at få en ubehagelig overraskelse i årsopgørelsen.
Fradrag, bogføring og indberetning: Hold styr på tallene
Selv om du «kun» kører et lille studie-freelance-setup, gælder de samme skatteregler som for større virksomheder: Indtægt minus fradragsberettigede udgifter = det beløb, du betaler AM-bidrag og B-skat af. Derfor kan det betale sig at kende dine fradrag og holde orden i bilagene.
Typiske fradrag for freelancere
| Udgiftskategori | Eksempler | Det skal du være opmærksom på |
|---|---|---|
| Software & abonnementer | Adobe-pakke, Canva-Pro, Dropbox, ChatGPT-Plus, regnskabsapp | Kun den erhvervsmæssige del er fradragsberettiget. Delte abonnementer → fordel efter brugstid/procent. |
| Udstyr & inventar | Bærbar, skærm, mikrofon, kamera, tegne-tablet, kontorstol | Aktiver over 32.300 kr. (2024-grænsen) → afskrives over flere år. |
| Telefon & internet | Mobilabonnement, bredbånd, ekstra data-SIM | Blandet brug → typisk 50 % fradrag, medmindre du kan dokumentere højere erhvervsandel. |
| Transport | Offentlig transport, cykelreparation, kørsel i privat bil | Vælg statens kilometertakst (3,79 kr. pr. km op til 20.000 km, 2024) eller faktiske udgifter – ikke begge dele. |
| Uddannelse & kurser | Online-masterclass i copywriting, konferencer, foredrag | Skal have direkte faglig sammenhæng med den indtægtsskabende aktivitet. |
| Markedsføring | Facebook-annoncer, visitkort, domæne & web-hosting | Fradragsberettiget, så længe udgiften sigter mod at skabe/vedligeholde indkomst. |
Dokumentation: Reglen om de tre k’er – Kvitto, kontrol, kontinuitet
- Kvitto: Gem alle bilag – digitale kvitteringer er OK, hvis de viser dato, beløb, leverandør og ydelse.
- Kontrol: Skriv på kvitteringen, hvorfor udgiften er erhvervsmæssig (fx “kundemøde”, “projekt X”).
- Kontinuitet: Organisér løbende – fx i mapper pr. måned eller pr. kategori. Skat kræver opbevaring i 5 år.
Bogføring – Quick & dirty, men lovligt
- Regneark: For den helt lille freelancer kan et Google Sheet fint holde styr på Dato – Bilag nr. – Beskrivelse – Indtægt – Udgift – Moms.
- Apps til 0-kr./studierabat: Dinero Starter, Billy Gratis eller Money-Monk (kig efter SU-rabatter).
- Mobil-scan: Brug telefonens kamera eller apps som Microsoft Lens til at OCR-scanne bilag direkte ind i dit regnskab.
- Automatik: Tilslut din bank via PSD2-integration, så transaktioner hentes automatisk – det sparer tid og fejl.
Indberetning & årsopgørelsen – Sådan tjekker du tallene
- Forskudsopgørelsen: Opdater dine tal løbende, hvis omsætningen ændrer sig markant. Hellere små justeringer end én stor restskat.
- Årsopgørelsen (marts året efter):
- Log ind på skat.dk → Årsopgørelse og check felt 111 (B-indkomst) og felt 425 (erhvervsmæssige udgifter).
- Mangler der indtægter/udgifter, klik Ret årsopgørelsen og indtast de korrekte beløb.
- Vær opmærksom på, at evt. A-indkomst fra studiejob og SU-fribeløb også påvirker slutresultatet.
- Frist for endelige ændringer: 1. maj, hvis du ikke har selvstændig virksomhed med udvidet selvangivelse, ellers 1. juli.
- Skal du betale mere? Brug Betalingsservice eller Skattekontoen og betal inden 1. juli for at undgå dag-til-dag-renter.
Mini-tjekliste til kalenderen
- 01/02: Afstem kontoudtog og bogføring for januar.
- 10/03: Tjek årsopgørelsen, når den åbner.
- 01/06: Opdater forskudsopgørelsen inden sommer, hvis du lander nye projekter.
- 20/12: Lav foreløbig oversigt – mangler der fradrag, eller skal du forudbetale skat?
Med et rimeligt system – og lidt kalenderpåmindelser – tager skattedelen sjældent mere end et par timer om måneden. Det giver ro i maven, når du kan fokusere på kunderne, studiet og alt det sjove ved at være sin egen chef i mini-format.
Studievenlige tips: SU-fribeløb, likviditet og gode vaner
At balancere studie, SU og freelance-arbejde kræver lidt disciplin – men med de rette vaner kan du undgå dyre overraskelser og skabe et sundt økonomisk fundament allerede under uddannelsen.
1. Su-fribeløb – Sådan undgår du tilbagebetalingskrav
Din skattemæssige indkomst (A + B) tæller med i SU-fribeløbet, mens udgifter og fradrag ikke gør. Brug derfor fribeløbet som øverste loft, ikke som pejlemærke for den faktiske “løn på kontoen”.
| Type af måned | Fribeløb 2024 (kr.) | Eksempel |
|---|---|---|
| Uddannelsesmåned med SU-klip | 14.664 | Typisk 11 mån./år |
| Ferie-/orlovsmåned uden SU-klip | 43.638 | Typisk 1 mån./år |
| Årligt fribeløb (12 mdr.) | 205. , | Afhænger af antal klip |
- Lav en simpel fribeløbs-prognose i et regneark. Indtast dine honorarer før udgifter; sammenlign med fribeløbet hver måned.
- Nærmer du dig loftet? Sæt SU på pause i de måneder, hvor du forventer høj omsætning, eller flyt arbejdet til sommerferien.
- Tjek “MinSU” minimum én gang i kvartalet – det tager 2 minutter og kan spare dig for mange tusind kroner i tilbagebetaling.
2. Likviditet – Et separat “skatteglas”
B-skatten rammer typisk som kvartals- eller månedsrater året efter, så det føles som en regning, der kommer ud af det blå. Brug derfor en 3-trinsmodel:
- Sæt 40-45 % til side af hver faktura (dækker AM-bidrag + skat). Overfør direkte til en opsparingskonto kaldet “SKAT”.
- Registrér dine udgifter løbende. Har du fx 10.000 kr. i udgifter ud af 50.000 kr. i omsætning, falder den effektive skatteprocent markant.
- Brug Betalingsservice til SKAT-raterne. Så trækker de automatisk på forfaldsdatoen, og du undgår rykkergebyrer.
3. Prisfastsættelse og forventningsafstemning
- Sæt en timepris, der inkluderer “studietillæg”. Husk, at du ikke har feriepenge, pension eller betalt sygdom. En tommelfingerregel er (SU-månedsløn + 30 %) ÷ 80 arbejdstimer.
- Angiv altid leveringstid og revisionsrunder skriftligt. Så kan du læse til eksamen uden stress over ekstraarbejde, der “glemte” at blive faktureret.
- Brug en kontrakt/skabelon. Den behøver kun være én side, men sætter rammer for scope og betalingsbetingelser (8 eller 14 dage er normalt for freelancere).
4. Gode vaner – En hurtig tjekliste
- Gem alle bilag som PDF i en sky-mappe (fx “2024_Bilag/”).
- Fakturer senest sidste hverdag i måneden – cashflow er konge.
- Indtast dit B-skat-overskud i TastSelv ved hvert semesters afslutning.
- Tjek SU-fribeløb, skattekonto og opsparing den første søndag i måneden – sæt en kalenderrutine.
- Sørg for backup: Ekstra disk eller cloud – mistede bilag kan koste fradrag.
5. Nyttige ressourcer
- SU.dk – se og justér fribeløb.
- SKAT TastSelv – forskuds- og årsopgørelse.
- Virk.dk – CVR, moms og fravalg af revisor.
- FreelancerHub.dk – prisberegner og kontraktskabeloner.
- Studentergaver.dk – flere guides om økonomi & karriere.
Med styr på fribeløb, skatteopsparing og klare aftaler kan du roligt bruge freelance-livet som et laboratorium for karrieren – uden at økonomien kommer i vejen for studiet.