Du kender det sikkert: lektierne ligger på skrivebordet, økonomien er presset, og idéen om at tjene lidt ekstra på en lille webshop spirer i baghovedet. Din eksamenskaffe er knap nok kølet af, før du allerede har solgt de første totebags, prints eller studieplanlæggere til medstuderende – og nu melder det store spørgsmål sig:
Skal jeg egentlig momsregistrere mig, eller kan jeg bare køre videre “under radaren”?
Moms, CVR-numre og toldregler lyder måske lige så tørt som 8-15 forelæsninger i træk, men sandheden er, at få administrative klik i dag kan spare dig for store bøder og hovedpine i morgen. Omvendt kan en forhastet registrering også betyde unødvendigt papirarbejde og en likviditet, der forsvinder hurtigere end SU’en den 1.
I denne guide zoomer vi ind på alt det, du som studerende med webshop skal vide:
- Hvornår din shop går fra hyggelig hobby til momspligtig virksomhed
- Hvor grænserne går – både i Danmark og over for kunder i hele EU
- Hvornår det kan betale sig at registrere sig – selv under 50.000 kr. omsætning
- Helt konkrete trin-for-trin-tips til at komme i gang (eller lade være) uden at drukne i paragraffer
Sæt kaffekoppen fra dig et øjeblik, læn dig tilbage, og lad os gøre dig skarp på, om – og hvornår – du bør trykke på den famøse “Registrér virksomhed”-knap på Virk.dk.
Hvad er momsregistrering – og hvornår er din webshop en virksomhed?
Moms (meromsætningsafgift) er en afgift på 25 % som næsten alle varer og ydelser i Danmark er pålagt. Så snart du driver en erhvervsmæssig aktivitet, hvor du regelmæssigt sælger produkter eller services med det formål at tjene penge, anses du i Skattestyrelsens øjne som en virksomhed – også selv om du kun arbejder fra kollegieværelset og kalder webshoppen et fritidsprojekt.
Hobby eller virksomhed? – tommelfingerregler
- Hobby: Sporadiske salg af egne brugte ting, ingen systematisk markedsføring, ingen klar gevinstmålsætning. Eksempel: Du sælger en gammel studiebog eller din brugte cykel på Facebook Marketplace.
- Virksomhed: Du køber varer ind med henblik på videresalg, du har en webshop eller social-media-shop, du markedsfører aktivt og forventer overskud. Det gælder også, hvis du printer merch på bestilling eller dropshipper.
Hvad betyder det at være momspligtig?
- Du skal opkræve 25 % moms af dine salg til privatkunder (B2C) og angive det tydeligt på kvittering/faktura.
- Du kan fradrage købsmoms på udgifter, som er nødvendige for driften: indkøb af varer, emballage, hosting, annoncespend m.m.
- Du skal indberette og afregne moms til Skattestyrelsen inden for de frister, der gælder din momsperiode (fx halvårligt eller kvartalsvist for små virksomheder).
Hvis du ikke er momsregistreret
| Det må du | Det må du ikke |
|---|---|
| Sælge lejlighedsvis som privatperson (hobby) uden at opkræve moms. |
|
B2c vs. B2b – hvorfor det gør en forskel
- B2C (Business-to-Consumer): Salg til private kunder. Du skal altid vise priser inkl. moms, og momsen er en del af den pris kunden betaler.
- B2B (Business-to-Business): Salg til andre virksomheder. Her må du gerne vise priser ekskl. moms, og køberen kan som regel trække momsen fra. Ved salg til virksomheder i andre EU-lande bruges typisk reverse charge, hvor momsen flyttes til kunden, men det kræver stadig et dansk CVR-nummer.
Konklusionen er klar: Begynder du at drive din studenterwebshop med regelmæssige salg og en reel intention om at tjene penge, ser Skattestyrelsen det som erhverv. Så snart din omsætning nærmer sig (eller forventes at overstige) den gældende grænse på 50.000 kr. over 12 måneder, skal du momsregistrere – og nogle vælger at gøre det frivilligt før grænsen for at få fradrag og fremstå professionelle. I næste afsnit dykker vi ned i netop disse tærskler og regler.
Tærskler og regler: Skal du registrere dig nu eller senere?
Det afgørende spørgsmål er, om – og hvornår – din studenter-webshop krydser de juridiske moms-tærskler. Her får du en praktisk gennemgang af de vigtigste grænser og regler, så du kan afgøre, om registrering skal ske nu eller kan vente.
1. Den danske 50.000-kroners grænse
- Hvem gælder den for? Alle, der sælger momspligtige varer eller ydelser i Danmark.
- Beløbet: 50.000 kr. i momspligtig omsætning (dvs. salgspris ekskl. moms).
- Periode: Inden for 12 sammenhængende måneder – ikke nødvendigvis kalenderåret.
Sådan holder du øje:
- Før en simpel omsætningslog i dit regnskabsprogram eller et regneark.
- Rul perioden: Hver måned lægger du de seneste 12 måneders omsætning sammen – rammer du 50.000 kr., skal du registrere.
- Husk at forventet overskridelse også udløser pligt: Forventer du realistisk at nå grænsen inden for 30 dage, skal du registrere før grænsen passeres (skat.dk kalder det “fremadrettet pligt”).
Eksempel: Har du solgt for 4.500 kr. ekskl. moms hver måned siden juli, ligger du i juni året efter på 54.000 kr. (4.500 × 12) og skal altså registreres senest, når juni-salget foretages.
2. Hvorfor nogen registrerer frivilligt før grænsen
Du må altid vælge at tilmelde dig moms tidligere – f.eks. hvis du:
- har store opstartsomkostninger og gerne vil trække købsmoms fra med det samme,
- sælger til virksomheder, der forventer at få en momsfaktura, eller
- markedsfører dig som “rigtig” virksomhed og vil signalere seriøsitet.
3. Eu-fjernsalg (distance selling) – 10.000 eur
| Regel | Hvad betyder det for dig? |
|---|---|
| 10.000 EUR (ca. 75.000 kr.) pr. år i B2C-salg til andre EU-lande | Krydses grænsen, skal du opkræve modtagerlandets moms og indberette via OSS. Under grænsen kan du nøjes med dansk moms. |
| OSS-ordningen | Én kvartalsvis indberetning på skat.dk dækker al EU-moms; du slipper for at registrere i hvert land. |
Tip: Hold dit EU-salg adskilt i regnskabet, så du altid kan se, om du nærmer dig de 10.000 EUR.
4. Import uden for eu – Told, importmoms og ioss
- Told & importmoms: Køber du varer i f.eks. Kina til videresalg, betaler du normalt dansk importmoms (25 %) ved indførsel, som du kan trække fra, hvis du er momsregistreret.
- IOSS (Import One-Stop Shop): Sælger du direkte til EU-forbrugere fra et lager uden for EU, kan du for forsendelser op til 150 EUR bruge IOSS til at opkræve modtagerlandets moms ved købet og undgå gebyrer ved toldbehandling.
- For forsendelser over 150 EUR skal varen fortoldes i modtagerlandet, og momsen afregnes dér.
5. Aktiviteter uden momspligt – Oftest ikke webshop-relevant
Nogle aktiviteter er helt momsfritaget, f.eks. undervisning, forsikringsydelser og privat varebytning. Salg af fysiske varer via en webshop er dog næsten altid momspligtigt, så regn med, at 50.000-kroners grænsen gælder.
Tommelfinger-tjek
- Forventer du at runde 50.000 kr. i DK-omsætning eller 10.000 EUR i EU-omsætning inden for de næste måneder? Registrér i god tid.
- Importer du varer? Overvej at registrere nu for at få fradrag for importmoms og undgå kontantbelastning.
- Sælger du kun sporadisk, og ligger du trygt under grænserne? Vent – men monitorér hver måned.
At kende og overvåge tærsklerne er dit bedste værn mod både skattetillæg og unødige bøder. Brug dit regnskabsprograms rapporter, eller sæt en kalenderpåmindelse, der minder dig om at lave “12-måneders-tjekket” – så kommer momsregistreringen ikke som en dyr overraskelse.
Fordele og ulemper ved frivillig momsregistrering under grænsen
Selv om din omsætning ligger under grænsen på 50.000 kr. for obligatorisk momsregistrering, kan du vælge frivilligt at blive momsregistreret. Overvej fordele og ulemper nøje, før du trykker på “Tilmeld moms” i Virk.
Fordele ved at blive momsregistreret allerede nu
- Fradrag for købsmoms
Du kan trække momsen fra på udgifter til:- Varelager, emballage og prøvekollektioner
- Indkøb af kamera, computer, printer, software og abonnementer (Shopify, WooCommerce-plugins, Canva mv.)
- Fragt, porto og betalingsgateway-gebyrer
- Reklame og annoncering (Google Ads, Meta, TikTok)
På den måde reducerer du dine reelle omkostninger med op til 20 %.
- Øget troværdighed over for kunder og leverandører
Et CVR-nummer og en korrekt udfyldt faktura sender et signal om, at du driver rigtig virksomhed, ikke blot en hobby-side. Det kan gøre det lettere at:- Få bedre indkøbsbetingelser hos grossister
- Indgå aftaler om rabat- og kreditordninger
- Tilknytte betalingsløsninger som Nets, Stripe og Klarna, der ofte kræver momsregistrering
- Nemmere B2B-salg
Sælger du til andre virksomheder, forventer de som regel at kunne fratrække købsmomsen. Uden CVR og moms bliver du mindre attraktiv som leverandør.
Ulemper – Det koster tid og likviditet
- Mere administration
Du skal:- Føre løbende bogføring med bilag og kontoplan
- Indberette og afregne moms kvartalsvist eller halvårligt
- Opdatere webshoppen, så priser vises inkl. moms for danske forbrugere
Fejl kan udløse bøder, så du bør sætte dig ind i reglerne eller betale en revisor/bogholder.
- Likviditetsbelastning
Den moms, du opkræver af dine salg, tilhører staten, men ligger på din bankkonto indtil indberetning. Har du høje retur-rater, dropshipping eller lange leveringstider, kan timingen give huller i kassekreditten. - Pris- & marginstruktur ændrer sig
Når du sælger B2C, skal du altid oplyse priser inkl. 25 % moms. Hvis du tidligere har solgt for 100 kr. uden moms, skal du nu enten hæve prisen til 125 kr. eller acceptere en lavere avance:
| Før momsregistrering | Efter momsregistrering (pris uændret) |
Efter momsregistrering (pris hævet) |
|
|---|---|---|---|
| Salg til kunde | 100 kr. | 100 kr. (80 kr. ekskl. moms) |
125 kr. (100 kr. ekskl. moms) |
| Kostpris (vare + fragt) | 60 kr. | 48 kr. (60 kr. inkl. moms − fradrag) |
48 kr. |
| Dækningsbidrag | 40 kr. | 32 kr. | 52 kr. |
Eksemplet viser, at din margen ryger ned, hvis du ikke hæver slutprisen. Om kunderne vil acceptere en højere pris, afhænger af produkt, konkurrenter og målgruppe.
Hvornår kan det betale sig?
- Du investerer tungt i lager eller udstyr her og nu og vil gerne have købsmoms retur.
- Din målgruppe omfatter virksomheder eller foreninger, der er mere fokuserede på nettoprisen.
- Du planlægger at krydse 50.000-kr. grænsen inden for få måneder – så kan du lige så godt sætte systemerne op med det samme.
Er dine kunder derimod primært studiekammerater, som mest går op i “billigst muligt”, og har du kun få, små indkøb, så kan det give mening at vente med momsregistrering, indtil omsætningen tvinger dig til det.
Husk: Du må ikke lægge moms på dine salgspriser eller fratrække moms på dine udgifter, før du er officielt registreret hos Erhvervsstyrelsen/Skat.
Sådan bliver du momsregistreret – trin for trin
- Beslut først virksomhedstype
Som studerende vælger de fleste en enkeltmandsvirksomhed – den er gratis at oprette, kræver intet startkapitalkrav og du kan bruge dit private NemID/MitID til log-in. Overvej dog:- Interessentskab (I/S), hvis I er flere studerende bag shoppen.
- ApS, hvis du vil begrænse dit personlige ansvar (kræver min. 40.000 kr. i indskud).
- Opret CVR-nummer og tilmeld moms på Virk.dk
- Log ind på Virk – Start virksomhed.
- Udfyld formularen: vælg virksomhedsform, angiv branchekode (fx 47.910 Detailhandel via Internettet) og forventet omsætning.
- Tjek feltet Tilmelding til moms (samt evt. import/eksport hvis du dropshipper eller sender varer ud af EU).
- Indsend – du modtager normalt CVR og momsregistrering i løbet af få timer til få dage.
- Sæt din bogføring op fra dag 1
Brug et regnskabsprogram (Billy, Dinero, e-conomic, etc.) – de fleste har gratis studenter/iværksætterversioner.- Opret en kontoplan med separate konti for salgsmoms, købsmoms, told/importmoms og fragt.
- Gem alle bilag digitalt; SKAT kræver opbevaring i 5 år.
- Bankkonto: Hav helst en separat erhvervskonto, så privatøkonomi og webshop ikke blandes.
- Udsted fakturaer der opfylder kravene
En webshop-kvittering tæller som faktura, hvis den rummer alle elementer:
Krav Eksempel Fortløbende fakturanummer #2024-00045 Udstedelsesdato 03-04-2024 Sælgers navn & adresse Studentergaver Webshop, Campusvej 1 … CVR-nummer CVR 12345678 Købers navn/adresse (B2C minimum navn) Anders Andersen, … Varebeskrivelse “Studenthue-plakat” Pris ekskl. moms 80,00 kr. Momsbeløb (25 %) 20,00 kr. Pris inkl. moms 100,00 kr. Leveringsomkostninger & moms herpå Fragt 40 kr. (10 kr. moms) - Tilpas din webshop til B2C-regler
- Alle priser til private kunder skal vises inkl. 25 % dansk moms.
- Vis tydeligt fragtpris inkl. moms, før kunden betaler.
- Sælger du til andre EU-lande via OSS, skal shoppen kunne vise lokal moms – de fleste platforms-plugins understøtter det.
- Kend momsperioder og indberetningsfrister
Som nystartet med forventet omsætning under 5 mio. kr. bliver du som udgangspunkt sat på halvårlig afregning:- 1. halvår: moms indberettes senest 1. september.
- 2. halvår: senest 1. marts året efter.
Overskrider du 5 mio. kr. i omsætning, rykker SKAT dig til kvartalsafregning; over 50 mio. kr. til månedsvis. Tjek altid skat.dk for gældende frister – hellere sætte påmindelser i kalenderen med det samme.
- Håndter fragt, retur og kreditnotaer korrekt
- Fragtmoms: Hvis du debiterer kunden for fragt, skal du lægge 25 % moms på, fordi fragt anses som en ydelse knyttet til salget.
- Returvarer: Refunderer du hele beløbet, laver du en kreditnota med negativt momsbeløb – så får du momsfradrag i den periode, kreditnotaen udstedes.
- Kreditnota-krav: Samme oplysninger som faktura, men med negativt beløb og reference til den oprindelige faktura.
- Import: Betaler du importmoms i toldsystemet, kan denne trækkes som købsmoms – bogfør bilaget!
Tip: Sæt tid af hver måned til at bogføre og afstemme, selv om du kun indberetter halvårligt. Så undgår du panik, når fristen nærmer sig – og du har altid styr på, om du nærmer dig næste omsætningsgrænse.
Faldgruber, eksempler og tjekliste til studenter-webshops
- Blande privat og erhverv: Bruger du samme MobilePay, Dankort eller Amazon-konto til både private indkøb og varekøb til shoppen, bliver det et mareridt at dokumentere din fradragsberettigede moms. Opret en separat bankkonto og gem alle bilag digitalt.
- Glemme moms på fragt: Når du sælger til danske forbrugere, er fragten som udgangspunkt momspligtig – også hvis du bare viderefakturerer PostNords takst. Glemmer du det, ryger 25 % af fragtprisen direkte ud af din egen lomme.
- Overse OSS ved EU-salg: Sælger du for over 10.000 € samlet til private i andre EU-lande, skal du enten:
- tilmelde dig OSS og afregne lokal moms via én samlet indberetning, eller
- momsregistrere dig enkeltvis i hvert modtagerland – det vil du sjældent ønske.
- Forkert håndtering af “reverse charge” ved B2B-kunder i EU: Sælger du til en momsregistreret virksomhed i fx Sverige, skal du ikke pålægge dansk moms. Fakturaen skal i stedet have teksten “Reverse charge – køber beregner momsen”. Glemmer du det, betaler du dobbelt moms.
- Dropshipping & import: Sender du varer direkte fra et lager uden for EU til kunden, rammer de EU’s toldsluser. Uden IOSS (gælder for forsendelser op til 150 €) får kunden ofte en ekstra importregning – og giver dig én stjerne på Trustpilot.
3 korte eksempler – Hvor står du?
| Eksempel | Din situation | Din moms-pligt |
|---|---|---|
| 1. Ren DK-shop | Omsætning 35.000 kr. Kun salg til danske forbrugere. |
Ingen tvang til momsregistrering endnu. Overvej frivillig registrering hvis du har store indkøb med købsmoms. |
| 2. DK + EU-forbrugere | Omsætning: 40.000 kr. i DK + 12.000 € i EU-salg til private. Fysisk lager i DK. |
Skal momsregistreres i DK (<50.000-grænsen nås snart) og tilmelde OSS for EU-salget, fordi 10.000 €-grænsen er overskredet. |
| 3. Dropshipping fra Kina | Varer sendes direkte til danske kunder. Ordreværdi 100 kr. pr. pakke. |
Tilmeld dig IOSS så kunden betaler dansk moms ved checkout. Uden IOSS skal kunden selv betale importmoms + gebyr ved levering. |
Tjekliste — før du registrerer (eller lader være)
- Kend din omsætning: Beregn realistisk salg de næste 12 måneder. Når du forventer at runde 50.000 kr., er det tid til registrering.
- Fastlæg marked: Sælger du kun i DK, eller sender du også til EU-forbrugere/B2B og uden for EU? Det afgør behovet for OSS, IOSS og EORI-nummer.
- Vælg virksomhedsform: De fleste studerende starter som enkeltmandsvirksomhed. Har du medejer(e), kan et IVS ikke længere stiftes – overvej ApS.
- Samle dokumenter:
- CPR-nr. (eller CVR hvis allerede oprettet)
- Dansk bankkonto i virksomhedens navn
- Realistisk start-/budgettal til Virk.dk
- Opsæt bogføring: Vælg regnskabssystem (Dinero, Billy, e-conomic). Opret kontoplan inkl. salgsmoms, købsmoms, fragt og importmoms.
- Webshop-setup:
- Vis priser inkl. moms til forbrugere
- Angiv CVR-nr. & kontaktoplysninger i footer
- Sørg for korrekt momssats ved EU-salg (OSS-plugin eller lign.)
- Plan for deadlines: Start-ups indberetter normalt hvert kvartal. Sæt påmindelser i kalenderen allerede nu.
- Søg hjælp i tide: Brug skat.dk for vejledninger, Virk til registrering og overvej at booke en times sparring hos revisor eller bogholder – det er billigere end en fejlagtig momsangivelse.
Med ovenstående på plads minimerer du risikoen for dyre efteropkrævninger – og kan fokusere på dét, du egentlig startede webshoppen for: at sælge fede produkter til dine kunder.
